De fyra momshanteringslägena
Standard moms
Standard moms är standardläget för inrikes fakturering i Sverige. Du debiterar moms på dina tjänster och redovisar den till Skatteverket. Svenska momssatser:| Sats | Gäller för |
|---|---|
| 25 % | De flesta varor och tjänster, inklusive konsulting, mjukvaruutveckling, design och yrkesmässiga tjänster |
| 12 % | Livsmedel, hotellövernattning, restaurangtjänster |
| 6 % | Böcker, tidningar, kollektivtrafik, kulturevenemang, sportevenemang |
Omvänd skattskyldighet
Omvänd skattskyldighet innebär att ansvaret för att redovisa moms flyttas från säljaren till köparen. När du fakturerar med omvänd skattskyldighet:- Du debiterar ingen moms på fakturan.
- Fakturans totalsumma är enbart nettobeloppet.
- Köparen ansvarar för att redovisa och betala momsen i sitt land.
- EU B2B-tjänster — när du säljer tjänster till ett momsregistrerat företag i ett annat EU-land.
- Inhemska byggtjänster — vissa byggtjänster i Sverige omfattas av regler om inhemsk omvänd skattskyldighet.
Momsfritt
Vissa tjänster är helt undantagna från moms. När du fakturerar med momshanteringen Momsfritt:- Ingen moms debiteras.
- Fakturan visar enbart nettobeloppet.
- Sjukvård och medicinska tjänster
- Utbildningstjänster
- Finansiella tjänster (bank, försäkring)
- Sociala välfärdstjänster
Gemenskapsintern leverans
Gemenskapsintern hantering används vid gränsöverskridande varuförsäljning inom EU. Detta skiljer sig från omvänd skattskyldighet (som gäller tjänster) och tillämpar specifika EU-handelsregler. Vid fakturering med gemenskapsintern hantering:- Moms debiteras inte på fakturan.
- Både ditt svenska momsregistreringsnummer och köparens EU-momsregistreringsnummer måste framgå på fakturan.
- Transaktionen ska rapporteras i din periodiska sammanställning till Skatteverket.
Ställa in moms på dina fakturor
Välja rätt läge
När du skapar eller redigerar ett fakturautkast väljer du momshanteringsläge i rullgardinsmenyn. Läget gäller hela fakturan och avgör hur moms beräknas och visas. Valet av korrekt läge beror på:- Var din kund befinner sig — inrikes (Sverige), EU eller utanför EU.
- Om kunden är momsregistrerad — B2B kontra B2C spelar roll vid EU-transaktioner.
- Vilken typ av tjänst du tillhandahåller — vissa tjänster har särskilda regler.
Ange momssats per rad
För fakturor med standard moms har varje fakturarad ett fält för momssats. Ange lämplig sats (25 %, 12 % eller 6 %) för varje rad baserat på typen av vara eller tjänst. För fakturor med omvänd skattskyldighet, momsfritt eller gemenskapsintern hantering är momsbeloppet noll på alla rader.Granska momssammanfattningen
Fakturans sammanfattning visar:- Delsumma — summan av alla rader exklusive moms.
- Momsfördelning — momsbelopp grupperat per sats (t.ex. “Moms 25 %: 5 000 kr”).
- Totalsumma — slutsumman inklusive moms.
Självfakturor
En självfaktura är ett särskilt arrangemang där köparen utfärdar fakturan å säljarens vägnar. Detta är vanligt vid:- Bemannings- och underentreprenadsrelationer
- Situationer där köparen har bättre information om levererade kvantiteter
- Löpande tjänsteavtal med förutbestämda priser
Moms och kreditfakturor
När du utfärdar en kreditfaktura mot en faktura reverseras även momsen. Det innebär:- Momsen som du redovisade på originalfakturan kvittas av kreditfakturan.
- Din nästa momsdeklaration återspeglar nettomomsen efter krediteringen.
- Kreditfakturan visar tydligt de reverserade momsbeloppen.
Vanliga misstag att undvika
- Debitera moms till en EU B2B-kund — om kunden är momsregistrerad i ett annat EU-land bör du normalt använda omvänd skattskyldighet för tjänster.
- Använda fel momssats — de flesta yrkestjänster har 25 %. Dubbelkolla om du är osäker.
- Saknad lagstadgad text — fakturor med omvänd skattskyldighet måste innehålla texten “Omvänd skattskyldighet”. Aourly lägger till detta automatiskt när du väljer läget.
- Saknade momsregistreringsnummer — EU-gränsöverskridande fakturor kräver att både ditt och köparens momsregistreringsnummer anges.
Vanliga frågor
Vilken momssats ska jag använda för mitt konsultarbete? De flesta konsult-, mjukvaruutvecklings-, design- och yrkestjänster i Sverige använder standardsatsen 25 %. När ska jag använda omvänd skattskyldighet? Använd det för B2B-tjänster till momsregistrerade företag i andra EU-länder och för vissa inhemska byggtjänster. Kan jag blanda momssatser på en faktura? Ja. Varje fakturarad kan ha sin egen momssats. Fakturans sammanfattning visar en fördelning per sats. Vad är en självfaktura? Det är en faktura som skapas av köparen å säljarens vägnar, baserat på en tidigare överenskommelse mellan parterna. Det är vanligt inom bemanningsrelationer. Jag är osäker på vilket momsläge jag ska använda. Vad ska jag göra? Rådgör med din revisor eller kontakta Skatteverket om du är osäker. Fel momshantering kan leda till sanktioner.Självfakturor används när köparen skapar fakturan å säljarens vägnar. Detta är vanligt i vissa gigsrelationer.