Välja företagsform
Det första beslutet är vilken typ av företag du ska starta. De tre vanligaste formerna i Sverige är:Enskild firma
Den enklaste och vanligaste formen för frilansare och solokonsulter.- Ingen separat juridisk person — du och företaget är samma enhet. Du är personligt ansvarig för alla skulder.
- Inget aktiekapital krävs — du kan starta utan investering
- Enkel registrering — registrera via verksamt.se
- Vinsten beskattas som inkomst av näringsverksamhet — läggs till din övriga inkomst i din personliga deklaration
- Du betalar egenavgifter på din vinst, cirka 28,97 %
- Du lämnar in en NE-bilaga med din årliga personliga deklaration
Aktiebolag (AB)
En separat juridisk person med begränsat ansvar.- Separat juridisk person — bolagets skulder är inte dina personliga skulder (med vissa undantag)
- Kräver 25 000 kr i aktiekapital (sänkt från 50 000 kr 2020)
- Måste registreras hos Bolagsverket
- Mer administration — årsredovisning, styrelsemöten, bolagsdeklaration
- Bolagsskattesatsen är 20,6 % på vinsten
- Lön och utdelning — du tar ut pengar som lön (beskattas som inkomst av tjänst) eller utdelning (beskattas enligt 3:12-reglerna)
Handelsbolag (HB)
Ett bolag mellan två eller fler personer.- Delägarna är solidariskt och personligt ansvariga för alla skulder
- Inget aktiekapital krävs
- Registreras hos Bolagsverket
- Vinsten beskattas som personlig inkomst för varje delägare enligt bolagsavtalet
Viktiga registreringar
F-skatt (F-skattsedel)
F-skatt är den absolut viktigaste registreringen för en frilansare. Den meddelar dina gigsgivare att du själv ansvarar för att betala dina skatter och sociala avgifter. Utan F-skatt:- Dina gigsgivare måste göra skatteavdrag med 30 % från sina betalningar till dig
- Dina gigsgivare måste betala arbetsgivaravgifter utöver vad de betalar dig
- De flesta företag kommer helt enkelt att vägra anlita dig
Momsregistrering
Du måste momsregistrera dig om din årliga beskattningsbara omsättning överstiger 80 000 kr. Under det tröskelvärdet är momsregistrering frivillig. Varför registrera sig frivilligt? Om du främst säljer till andra momsregistrerade företag kan du som momsregistrerad dra av den moms du betalar på dina företagskostnader. Dina kunder kan också dra av momsen på dina fakturor, så det kostar dem inte mer. Momssatser i Sverige:- 25 % — Standardsats (de flesta varor och tjänster)
- 12 % — Livsmedel, restaurangtjänster, hotellboende
- 6 % — Böcker, tidningar, kulturevenemang, kollektivtrafik
Organisationsnummer
Varje företag i Sverige får ett organisationsnummer:- Enskild firma — Använder ditt personnummer som organisationsnummer
- AB och HB — Får ett separat organisationsnummer från Bolagsverket (format: XXXXXX-XXXX)
Preliminär skatt (F-skatt)
Som företagare betalar du skatt i förskott under året baserat på din uppskattade inkomst. Detta kallas preliminär skatt.Hur det fungerar
- När du registrerar dig för F-skatt anger du en uppskattning av din förväntade årsinkomst
- Skatteverket beräknar din månatliga preliminärskatt baserat på denna uppskattning
- Du betalar detta belopp månatligen via ditt skattekonto
- Efter årets slut jämförs din faktiska inkomst med uppskattningen i din deklaration
- Du får antingen tillbaka pengar eller betalar ytterligare skatt
Justera din preliminärskatt
Om din inkomst skiljer sig väsentligt från din uppskattning kan och bör du justera den via Skatteverkets e-tjänst. Att betala för lite leder till en stor slutbetalning med potentiella räntetillägg. Att betala för mycket innebär att dina pengar binds i onödan.Egenavgifter
Om du har en enskild firma betalar du egenavgifter på din företagsvinst. Dessa täcker:- Ålderspensionsavgift
- Efterlevandepensionsavgift
- Sjukförsäkringsavgift
- Föräldraförsäkringsavgift
- Arbetsmarknadsavgift
- Arbetsskadeavgift
- Allmän löneavgift
Årlig deklaration (Inkomstdeklaration)
Varje företag måste lämna in en årlig deklaration:Enskild firma
- Lämna in din personliga deklaration (inkomstdeklaration 1) med NE-bilagan (näringsbilagan)
- Sista datum: 2 maj (för föregående kalenderår)
- NE-bilagan inkluderar din företagsinkomst, kostnader och beräknade vinst
Aktiebolag
- Lämna in en bolagsdeklaration (inkomstdeklaration 2)
- Sista datum beror på bolagets räkenskapsår, vanligtvis 1 juli för bolag med kalenderår
- Måste även lämna in årsredovisning till Bolagsverket
Momsredovisning (Momsdeklaration)
Om du är momsregistrerad måste du lämna momsdeklarationer:| Årsomsättning | Redovisningsfrekvens |
|---|---|
| Upp till 1 miljon kr | Årsvis (i din deklaration) |
| 1-40 miljoner kr | Kvartalsvis |
| Över 40 miljoner kr | Månadsvis |
Viktiga datum
| Vad | När |
|---|---|
| Månatlig preliminärskatteinbetalning | 12:e varje månad (för enskild firma) |
| Kvartalsvis momsdeklaration | Cirka 42 dagar efter kvartalets slut |
| Årlig deklaration (enskild firma) | 2 maj |
| Bolagsdeklaration (AB) | 1 juli (för bolag med kalenderår) |
| Årsredovisning till Bolagsverket (AB) | 7 månader efter räkenskapsårets slut |
Verksamt.se — din startpunkt
Verksamt.se är en gemensam tjänst från Skatteverket, Bolagsverket och Tillväxtverket. Det är den bästa startpunkten för nya entreprenörer i Sverige. Via verksamt.se kan du:- Registrera ditt företag
- Ansöka om F-skatt
- Momsregistrera dig
- Registrera dig som arbetsgivare (om du anställer)
- Hitta guider och checklistor för olika företagstyper
- Använda interaktiva verktyg för att planera din verksamhet
Praktiska tips för nya entreprenörer
Sätt undan pengar för skatt
Ett vanligt misstag är att spendera alla intäkter och inte kunna betala skatten. En bra tumregel för enskild firma: sätt undan 40-50 % av vinsten för skatter och egenavgifter.Öppna ett separat företagskonto
Även om det inte är lagkrav för enskild firma gör det bokföringen mycket enklare att hålla företagets och privatekonomin åtskilda, och minskar risken för fel.Skaffa en företagsförsäkring
Överväg en företagsförsäkring som täcker ansvar, rättsskydd och inkomstbortfall. Det är särskilt viktigt för konsulter och tjänsteleverantörer.Överväg en redovisningskonsult
Även om du sköter den löpande bokföringen själv (med verktyg som Aourly och Fortnox) kan det spara pengar och fånga fel att låta en redovisningskonsult granska ditt årsbokslut och din deklaration.Sammanfattning
- Välj företagsform — enskild firma är enklaste starten för de flesta frilansare
- Registrera dig för F-skatt — avgörande för att arbeta som frilansare
- Momsregistrera dig om din omsättning överstiger 80 000 kr/år (eller frivilligt om det gynnar dig)
- Betala preliminärskatt månadsvis och justera uppskattningen om din inkomst ändras
- Egenavgifterna är cirka 28,97 % — räkna in detta i din prissättning
- Lämna in din deklaration senast 2 maj (enskild firma) med NE-bilagan
- Använd verksamt.se som startpunkt för alla registreringar
- Sätt undan 40-50 % av vinsten för skatter och avgifter
Egenavgifterna för enskild firma är cirka 28,97 % av vinsten. Se till att sätta undan tillräckligt med pengar för skatt under året.
Vanliga frågor
Vad är skillnaden mellan enskild firma och aktiebolag?
Vad är skillnaden mellan enskild firma och aktiebolag?
En enskild firma är den enklaste formen — du och företaget är samma juridiska person. Ett aktiebolag (AB) är en separat juridisk person med begränsat ansvar, som kräver 25 000 kr i aktiekapital. De flesta frilansare startar med enskild firma.
Måste jag momsregistrera mig?
Måste jag momsregistrera mig?
Du måste momsregistrera dig om din beskattningsbara omsättning överstiger 80 000 kr per år. Under det tröskelvärdet kan du välja att registrera dig frivilligt. Om du främst säljer till momsregistrerade företag är frivillig registrering vanligtvis fördelaktigt.
När måste jag lämna in min deklaration?
När måste jag lämna in min deklaration?
Den årliga inkomstdeklarationen ska vara inne den 2 maj för föregående kalenderår. Om du har enskild firma lämnar du även NE-bilagan med din personliga deklaration.
Kan jag driva företag medan jag är anställd?
Kan jag driva företag medan jag är anställd?
Ja, det finns inga rättsliga hinder i Sverige. Kontrollera dock ditt anställningsavtal för eventuella konkurrensklausuler eller bisyssloklausuler, och informera din arbetsgivare om det krävs.