Vad är en kreditfaktura?
En kreditfaktura är ett dokument som helt eller delvis återför en tidigare utställd faktura. Se den som en “negativ faktura” — den minskar beloppet som kunden är skyldig dig. Kreditfakturor är lagligt påbjudna när du behöver korrigera eller annullera en skickad faktura. De säkerställer att din bokföring förblir korrekt och att momsen redovisas rätt.När behöver du en kreditfaktura?
Du bör utfärda en kreditfaktura när:- Du har gjort ett fel på den ursprungliga fakturan (fel belopp, fel momssats, fel beskrivning)
- Arbetet avbröts helt eller delvis efter att fakturan skickades
- En rabatt avtalades efter att fakturan utfärdades
- Varor returnerades av kunden
- Kunden bestrider fakturan och ni enas om att minska beloppet
Juridiska krav
Enligt Mervärdesskattelagen (ML) och Skatteverkets riktlinjer måste en kreditfaktura innehålla:| Fält | Beskrivning |
|---|---|
| Märkning “Kreditfaktura” | Dokumentet måste tydligt identifieras som en kreditfaktura |
| Kreditfakturanummer | Ett unikt, löpande nummer (kan vara från en separat serie) |
| Kreditfakturadatum | Datumet kreditfakturan utfärdas |
| Hänvisning till ursprunglig faktura | Fakturanumret som krediteras — detta är obligatoriskt |
| Säljarens uppgifter | Namn, adress, organisationsnummer, momsnummer |
| Köparens uppgifter | Namn och adress |
| Beskrivning | Vad som krediteras och varför |
| Belopp | Det krediterade beloppet, vanligtvis visat som negativa värden |
| Moms | Momsbeloppet som återförs, med samma momssats som på den ursprungliga fakturan |
Hur kreditfakturor påverkar din bokföring
När du utfärdar en kreditfaktura skapas bokföringsposter som är motsatsen till den ursprungliga fakturan:Exempel
Du skickade faktura #2026-015 på 10 000 kr + 2 500 kr moms (25 %) = 12 500 kr totalt. Du inser sedan att beloppet borde ha varit 8 000 kr. Du utfärdar en kreditfaktura för hela den ursprungliga fakturan och skapar sedan en ny korrekt faktura. Kreditfakturans bokföringsposter:- Kundfordringar: -12 500 kr (minskar kundens skuld)
- Intäkter: -10 000 kr (minskar din rapporterade inkomst)
- Utgående moms: -2 500 kr (minskar momsen du är skyldig Skatteverket)
- Kundfordringar: +10 000 kr (8 000 + 2 000 moms)
- Intäkter: +8 000 kr
- Utgående moms: +2 000 kr
Fullständig kredit vs. delkredit
Fullständig kreditfaktura
Krediterar hela den ursprungliga fakturan. Använd detta när:- Hela fakturan var felaktig och behöver ersättas
- Arbetet avbröts helt
- Du behöver ställa ut fakturan till en annan kund
Delkreditfaktura
Krediterar bara en del av den ursprungliga fakturan. Använd detta när:- Bara en rad var felaktig
- En delrabatt avtalades
- En del av arbetet avbröts
Rätt process
Här är steg-för-steg-processen för att korrigera en faktura:- Identifiera felet på den skickade fakturan
- Skapa en kreditfaktura som hänvisar till det ursprungliga fakturanumret
- Skicka kreditfakturan till kunden
- Skapa en ny faktura (om tillämpligt) med korrekt information
- Båda dokumenten (kreditfaktura och ny faktura) bokförs
Varför du inte kan radera skickade fakturor
Svensk bokföringslag (Bokföringslagen) kräver att:- Alla affärshandlingar bevaras
- Fakturanummer är löpande utan luckor
- Verifikationskedjan är obruten
Momspåverkan
Kreditfakturor påverkar direkt din momsredovisning:- Momsen på kreditfakturan minskar din utgående moms för redovisningsperioden
- Din kunds ingående moms minskas också
- Båda parter måste redovisa kreditfakturan i sin momsdeklaration
Sammanfattning
- En kreditfaktura återför hela eller delar av en skickad faktura
- Du får aldrig radera eller redigera en skickad faktura — använd alltid en kreditfaktura
- Kreditfakturor måste hänvisa till det ursprungliga fakturanumret
- De återför bokförings- och momsposterna från den ursprungliga fakturan
- Processen är: kreditera originalet, sedan utfärda en ny korrekt faktura vid behov
- Aourly förenklar detta genom att låta dig skapa kreditfakturor direkt från den ursprungliga fakturan
Vanliga frågor
Kan jag bara radera den felaktiga fakturan och skapa en ny?
Kan jag bara radera den felaktiga fakturan och skapa en ny?
Nej. När en faktura har skickats (eller bokförts) kan den inte raderas. Svensk bokföringslag kräver att alla utställda fakturor finns kvar i bokföringen. Du måste istället utfärda en kreditfaktura.
Behöver en kreditfaktura ett eget nummer?
Behöver en kreditfaktura ett eget nummer?
Ja. En kreditfaktura får ett eget löpnummer, vanligtvis från en separat nummerserie. Det är ett eget dokument i din bokföring.
Vad händer om kunden redan har betalat den ursprungliga fakturan?
Vad händer om kunden redan har betalat den ursprungliga fakturan?
Utfärda kreditfakturan som vanligt. Kunden får då ett tillgodohavande som kan avräknas mot en framtida faktura, eller så återbetalar du det överskjutande beloppet.